Нулевая отчётность ИП: что сдавать на каждом режиме
«Нулевой» называют декларацию, в которой нет доходов, расходов и налога к уплате. Закон не освобождает ИП от декларации только потому, что денег за год не было: пока ИП не закрыт и режим не сменился, отчитываться нужно. Что именно сдавать, зависит от режима.
| Режим | Что сдавать, если дохода не было | Срок за 2026 год | Основание |
|---|---|---|---|
| УСН | декларация по УСН с нулевыми показателями | до 25 апреля 2027 года (в 2027 году это воскресенье, поэтому до 26 апреля) | подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ |
| ОСНО | 3-НДФЛ; декларация по НДС за каждый квартал (или единая упрощённая декларация) | 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года; НДС до 25-го числа месяца после квартала | ст. 229, 174 НК РФ; п. 2 ст. 80 НК РФ |
| Патент | декларацию не сдают, ведут книгу учёта доходов | нет | ст. 346.52, 346.53 НК РФ |
| НПД (самозанятый ИП) | декларацию не сдают | нет | ст. 13 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Если вы платили деньги работникам, по ним нужны свои отчёты (расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, ЕФС-1). Ни нулевая декларация, ни единая упрощённая декларация (о ней ниже) их не заменяют: ФНС России напоминает, что расчёты по НДФЛ и взносам сдают в общем порядке и без деятельности. Дальше разбор для ИП без работников.
Нулевая декларация по УСН: срок и образец заполнения
ИП на УСН сдаёт декларацию раз в год, в налоговую по месту жительства, до 25 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ, НК РФ). Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подать можно лично, почтой или через личный кабинет ИП на сайте ФНС (п. 4 ст. 80 НК РФ). Форма — КНД 1152017, она утверждена приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и применяется с отчётности за 2025 год.
Как выглядит образец заполнения по порядку из этого приказа:
Титульный лист: ваш ИНН, номер корректировки «0--» (так обозначают первую декларацию за год), код налогового периода «34» (календарный год), отчётный год, дата и подпись.
Раздел 1.1, если вы на «доходах», или раздел 1.2, если на «доходах минус расходы»: в строке 010 код ОКТМО (код муниципального образования, где вы платите налог), в остальных строках прочерки.
Раздел 2.1.1 («доходы») или раздел 2.2 («доходы минус расходы»): ИП без выплат людям ставит признак «2» в строке 102, остальные показатели нулевые по правилам порядка заполнения.
Налог платить не нужно. Взносы за себя при нулевом доходе налог не уменьшают: уменьшать нечего (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На «доходах минус расходы» взносы за себя вы вправе учесть в расходах по разъяснениям Минфина и ФНС, тогда в декларации будут расходы и убыток, и она уже не «пустая». Минимальный налог в 1% от дохода при нулевом доходе тоже равен нулю (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Остальные правила режима — в статье про налоги и отчёты ИП на УСН.
Отдельно про НДС. ИП на УСН, у которого доход за прошлый год не больше 20 млн руб., освобождён от обязанностей плательщика НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ), и нулевую декларацию по НДС ему сдавать не нужно (разъяснение ФНС России).
Нулевая отчётность ИП на ОСНО без работников
На общей системе ИП сдаёт две группы деклараций, и дохода для этого не требуется.
- 3-НДФЛ за год. ИП сам исчисляет НДФЛ с предпринимательского дохода и обязан подать декларацию (п. 1 и 5 ст. 227 НК РФ) не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Исключения «дохода не было» кодекс не содержит.
- Декларация по НДС за каждый квартал. Налоговый период по НДС — квартал (п. 1 ст. 163 НК РФ), декларацию подают электронно до 25-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Чтобы не сдавать каждый квартал пустую декларацию, закон разрешает единую упрощённую декларацию (ЕУД). Её вправе подать тот, у кого по счетам в банке и в кассе не было движения денег и нет объектов налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). ЕУД заменяет декларации по НДС и УСН, но не заменяет НДФЛ и отчёты по взносам. Срок — 20-е число первого месяца второго налогового периода после того, в котором деньги двигались или были объекты налогообложения в последний раз. Если деньги по счетам проходили, ЕУД не подойдёт, тогда сдают обычные нулевые декларации.
Патент и самозанятость: нулевой отчётности нет
ИП на патенте декларацию по налогу в налоговую не подаёт (ст. 346.52 НК РФ), но обязан вести книгу учёта доходов (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Стоимость патента платят даже без выручки: налог считают от потенциально возможного дохода, а не от того, сколько вы заработали. Расчёт — в статье про стоимость патента.
ИП на налоге на профессиональный доход (НПД) декларацию не представляет (ст. 13 Закона № 422-ФЗ). Налог считает налоговая по чекам из приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 11 того же закона): нет чеков, нет и налога. Взносы за себя ИП на НПД платить не обязан (ч. 11 ст. 2 того же закона).
Регистрируете ИП?
Юрист по регистрации бизнеса бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Что платить и вести, даже если дохода нет
- Фиксированные взносы за себя. За 2026 год — 57 390 руб. до 28 декабря 2026 года (подп. 1 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ). ФНС России подчёркивает: платить нужно с регистрации до исключения из реестра независимо от дохода. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. при нулевом доходе равен нулю. Подробности — в статье про взносы ИП за себя.
- Книга учёта. На УСН — книга учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ), на патенте — книга учёта доходов, на ОСНО — учёт доходов и расходов по порядку Минфина (п. 2 ст. 54 НК РФ).
- Отчёты за работников, если вы кому-то выплачивали деньги.
Если дела нет и не будет, ИП можно закрыть: пока он в реестре, взносы набегают каждый год. Другие материалы для предпринимателей — в разделе «Регистрация ИП».
Что будет, если не сдать нулевую декларацию
За несданную в срок декларацию налоговая вправе наложить штраф: 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% (п. 1 ст. 119 НК РФ). При нулевом налоге 5% дают ноль, поэтому раньше платили минимум в 1000 руб.
С 26 июня 2026 года действует новое правило (п. 3 ст. 119 НК РФ в редакции Закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ): если декларацию подали с опозданием и по ней налога к уплате нет, штрафа не будет. Акты, смягчающие ответственность, имеют обратную силу (п. 3 ст. 5 НК РФ).
| Ситуация | Что грозит |
|---|---|
| Нулевая декларация подана с опозданием, налога к уплате нет | штрафа нет (п. 3 ст. 119 НК РФ) |
| Декларация с налогом подана с опозданием | 5% налога за месяц, не меньше 1000 руб., не больше 30% |
| Декларация не подана совсем | штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, при нулевом налоге — 1000 руб. |
Типичные ошибки
- Решить, что нулевая отчётность освобождает от взносов. Взносы за себя платят независимо от дохода.
- На ОСНО сдать только НДС и забыть 3-НДФЛ.
- Подать ЕУД, хотя по счетам ИП проходили деньги.
- Показать нули на «доходах минус расходы», хотя взносы или другие расходы были.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на ноябрь 2026 года.
