Сколько стоит патент для ИП и как считается цена
Патентная система налогообложения (ПСН) — это режим, где налог не зависит от фактической выручки. Налог считают от потенциально возможного годового дохода (ПВД): это сумма, которую закон региона закрепил за каждым видом деятельности. Ставка 6% (ст. 346.50 Налогового кодекса РФ, НК РФ).
Если патент выдан меньше чем на год, ПВД делят на число дней в году, умножают на число дней действия патента и на ставку (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). При годовом патенте это просто ПВД × 6%.
Пример с условной суммой. ПВД по виду деятельности 1 000 000 руб. Патент на год стоит 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. Патент на полгода (1 января – 30 июня 2026 года, 181 день): 1 000 000 ÷ 365 × 181 × 6% = около 29 753 руб.
Сколько стоит патент в Петербурге в 2026 году
В Петербурге ПВД устанавливает Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения». В нём сумма задана по каждому виду деятельности и дополнительно на каждого наёмного работника, как правило 45 000 руб. Начиная с 1 января 2024 года эти суммы ежегодно умножают на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год (п. 2 ст. 1 закона № 551-98).
Поэтому реальная цена патента на 2026 год выше, чем налог от базовых сумм в таблице ниже. Точную стоимость покажет сервис ФНС «Налоговый калькулятор. Расчёт стоимости патента»: выберите регион, вид деятельности, срок и число работников.
| Вид деятельности (таблица закона № 551-98) | Базовый ПВД без работников, тыс. руб. | 6% от базовой суммы, руб. в год |
|---|---|---|
| Парикмахерские и косметические услуги | 1 000 | 60 000 |
| Ремонт и пошив одежды | 900 | 54 000 |
| Ремонт обуви | 900 | 54 000 |
| Ремонт и обслуживание автомобилей | 1 400 | 84 000 |
| Грузовые перевозки (на одно транспортное средство) | 900 | 54 000 |
| Дошкольное и дополнительное образование детей и взрослых | 900 | 54 000 |
| Разработка программного обеспечения | 1 200 | 72 000 |
| Розничная торговля, магазин до 50 кв. м (на один объект) | 1 950 | 117 000 |
| Общепит, зал до 50 кв. м (на один объект) | 1 700 | 102 000 |
| Аренда нежилых помещений (за 1 кв. м) | 15 | 900 |
За каждого наёмного работника к ПВД добавляют 45 000 руб., то есть 2 700 руб. налога в год. Для перевозок и аренды такой надбавки в таблице нет.
Когда и как платить за патент
Сроки оплаты зависят от срока патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
| Срок патента | Сколько платить | Когда |
|---|---|---|
| До 6 месяцев | вся сумма | не позднее окончания срока патента |
| От 6 до 12 месяцев | одна треть | не позднее 90 календарных дней после начала патента |
| От 6 до 12 месяцев | две трети | не позднее окончания срока патента |
Срок патента выбирает сам ИП: от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Если доход нестабилен, берите патент на квартал или несколько месяцев.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Налог по патенту уменьшают на страховые взносы, которые вы платите за себя. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, ИП с работниками — не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Взносы должны быть уплачены в календарном году действия патента, и учитывают их только в пределах исчисленного налога.
Пример. Патент стоит 60 000 руб., ИП работает без работников и заплатил взносы за себя 57 390 руб. (фиксированная часть за 2026 год, подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). К оплате остаётся 60 000 − 57 390 = 2 610 руб. Как считать взносы и платить их вовремя, описано в статье про налоги ИП на УСН.
Регистрируете ИП?
Юрист по регистрации бизнеса бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Для каких видов деятельности подходит патент
Патент работает только для видов деятельности из перечня. Федеральный перечень в п. 2 ст. 346.43 НК РФ содержит 80 пунктов: от пошива и ремонта одежды и перевозок до сдачи в аренду помещений, уборки, образования и разработки программ. Регион вводит ПСН своим законом и закрепляет за каждым видом свой ПВД. В Петербурге перечень задан таблицей закона № 551-98.
Есть исключения из общего права на патент (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- розничная торговля в магазине с залом больше 150 кв. м;
- общепит с залом обслуживания больше 150 кв. м;
- перевозки, если у ИП больше 20 транспортных средств.
Работников на патенте может быть не больше 15 в среднем за налоговый период по всем видам деятельности (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Лимит дохода на патенте: сколько можно заработать
С 2026 года лимит дохода на патенте сильно снижен. До 2026 года он был 60 млн руб., теперь он такой (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- 2026 год — 20 млн руб.;
- 2027 год — 15 млн руб.;
- с 2028 года — 10 млн руб.
Учитывают только доходы по видам деятельности на патенте, нарастающим итогом с начала года. Если лимит превышен, право на патент утрачивается с момента превышения, а не обязательно с 1 января (разъяснение ФНС России). О потере права ИП обязан сообщить в налоговую в течение 10 дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Прежний лимит 60 млн руб. больше не действует.
Что такое патент и как его получить
Патент — документ налоговой, который подтверждает право применять ПСН по виду деятельности на определённой территории. В нём указаны срок действия, территория, вид деятельности со ссылкой на закон региона, число работников, расчёт налога и сроки оплаты.
Подайте заявление в налоговую (лично, через личный кабинет ИП или МФЦ) не позднее чем за 10 рабочих дней до начала патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, разъяснение ФНС).
Налоговая в течение пяти рабочих дней выдаёт патент или присылает отказ (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Оплатите патент в сроки из таблицы выше.
Отказать могут, если вид деятельности не входит в перечень региона, срок патента неверный, есть недоимка по налогам на ПСН или не заполнены обязательные поля (п. 4 ст. 346.45 НК РФ). Остальные вопросы регистрации ИП собраны в разделе «Регистрация ИП».
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на октябрь 2026 года.
