Какие налоги платит ИП: сравнение режимов
Набор налогов зависит от выбранного режима. УСН (упрощённая система налогообложения) заменяет сразу несколько налогов одним. В таблице ставки и главные ограничения на 2026 год.
| Режим | Что платит ИП | Главное ограничение |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | 6% со всех доходов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) | доход до 490,5 млн руб. в год, до 130 работников |
| УСН «доходы минус расходы» | 15% с разницы доходов и расходов, но не меньше 1% от доходов (п. 2 ст. 346.20, п. 6 ст. 346.18 НК РФ) | те же лимиты |
| Патент | 6% от потенциально возможного дохода, который задан региональным законом (ст. 346.50 НК РФ) | доход до 20 млн руб. в 2026 году, до 15 работников |
| Налог на профессиональный доход (самозанятость) | 4% с доходов от граждан, 6% с доходов от организаций и ИП (Закон № 422-ФЗ) | доход до 2,4 млн руб. в год |
| Общая система (ОСНО) | НДФЛ 13% с дохода до 2,4 млн руб., дальше 15%, 18%, 20% и 22% по шкале (ст. 224 НК РФ), и НДС 22% или 10% для отдельных товаров (ст. 164 НК РФ) | ограничений по доходу нет |
Подробнее про патент — в статье сколько стоит патент для ИП. Лимиты УСН в 2026 году: доходы 490,5 млн руб., остаточная стоимость основных средств 218 млн руб., работников не более 130 (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Какие налоги платит ИП на УСН и сколько процентов
ИП на УСН платит налог по ставке выбранного объекта. Выбор делают при переходе на УСН: уведомление подают не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если не успели, ИП останется на общей системе.
- «Доходы». Налог считают от всей выручки, расходы не учитывают. Ставка 6%, регионы могут снижать её до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
- «Доходы минус расходы». Налог считают от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка 15%, регионы могут снижать её до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Если за год налог получился меньше 1% от доходов, платят минимальный налог 1%, а разницу можно учесть в расходах следующих лет (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
В Петербурге по «доходам» действует общая ставка 6%. По «доходам минус расходы» ставка 7% применяется при соблюдении условий ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ставка установлена Законом от 29.11.2024 № 742-160), иначе действует 15%. Впервые зарегистрированные ИП в некоторых видах деятельности могут платить 0% до конца 2026 года по ст. 1-1 того же закона. Условия смотрите в тексте закона и на странице ФНС по Санкт-Петербургу.
Как выбрать объект, подсказывает простой расчёт. Ставка 15% выгоднее 6% только если расходы больше 60% доходов. Ставка 7% выгоднее 6%, если расходы больше примерно 14% доходов. Учтите, что расходы нужно подтверждать документами.
Как ИП на УСН уменьшает налог на страховые взносы
На «доходах» налог уменьшают на взносы, которые вы платите за себя. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, ИП с работниками — не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Это касается и взноса 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Пример. ИП без работников получил за год 1 200 000 руб. дохода. Налог 6% — 72 000 руб. Взносы: 57 390 руб. и 1% с суммы сверх 300 000 руб., то есть 9 000 руб. Всего 66 390 руб. Налог к уплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 руб.
На «доходах минус расходы» взносы за себя входят в расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). С 2025 года ФНС разрешает учитывать взносы, которые нужно заплатить за период, без фактической уплаты на дату расчёта (письмо ФНС России от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@).
Регистрируете ИП?
Юрист по регистрации бизнеса бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Когда ИП на УСН платит налог: сроки
Налог платят авансами раз в квартал, а итог за год доплачивают весной. Все платежи идут на единый налоговый счёт одним платежом (п. 1 ст. 58 НК РФ). По авансам нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах не позднее 25-го числа месяца, в котором срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
| Что | Срок |
|---|---|
| Аванс за квартал, полугодие и девять месяцев | не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода: 28 апреля, 28 июля, 28 октября (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) |
| Налог за год для ИП | не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) |
| Декларация за год для ИП | не позднее 25 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ) |
| Фиксированные взносы за себя | не позднее 28 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ) |
| 1% с дохода свыше 300 000 руб. | не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ) |
Если последний день срока выпал на выходной, его переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Какие отчёты сдаёт ИП на УСН
ИП на УСН без работников сдаёт одну декларацию по УСН в год. Кроме того, он обязан вести книгу учёта доходов и расходов (п. 1 ст. 346.24 НК РФ). Книгу ведут для себя, в налоговую её отдельно не сдают.
Если есть работники, добавляются 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения в налоговую, а также ЕФС-1 в Социальный фонд России. Эти отчёты сдают ежеквартально. ИП без работников их не сдаёт. Декларацию по НДС подают только те, кто не освобождён от этого налога.
Платит ли ИП на УСН НДС в 2026 году
Чаще всего нет. С 2026 года ИП на УСН освобождён от НДС, если его доход за 2025 год не превысил 20 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение получают автоматически. Порог 20 млн руб. действует с 2026 по 2029 год, затем его снижают: до 15 млн руб. в 2030 году и до 10 млн руб. с 2031 года. Если за 2025 год доход был больше 20 млн руб., НДС считают уже с начала 2026 года.
Если доход больше порога, ИП становится плательщиком НДС. Для УСН есть пониженные ставки: 5% при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб. и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб. (п. 8 ст. 164 НК РФ). Вместо них можно выбрать обычную ставку 22% (10% для отдельных товаров) с вычетами входного НДС, но менять выбор в течение 12 налоговых периодов подряд нельзя (п. 9 ст. 164 НК РФ). Если доход превысит 20 млн руб. внутри 2026 года, НДС нужно платить с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Все статьи о регистрации и работе ИП собраны в разделе «Регистрация ИП».
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на октябрь 2026 года.
