ИП и самозанятость: что это и чем они отличаются
Самозанятость — это не отдельный статус, а налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он действует по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ (Закон № 422-ФЗ) как эксперимент до 31 декабря 2028 года (ст. 1). Плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ч. 1 ст. 4).
Поэтому правильнее спрашивать не «ИП или самозанятость», а «ИП на каком режиме». Есть три варианта:
- ИП на УСН, патенте или общей системе;
- ИП на НПД, то есть ИП, который платит налог как самозанятый;
- самозанятый без ИП: физическое лицо, которое вправе вести деятельность без регистрации ИП, кроме видов, для которых закон требует статус ИП (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
На НПД человек освобождён от налога на доходы физических лиц с этих доходов (ч. 8 ст. 2), а ИП не платит НДС (ч. 9 ст. 2), за исключением ввоза товаров.
Можно ли иметь ИП и самозанятость одновременно
Совмещать нельзя. Применять НПД не вправе лица, которые используют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Исключение — случай из ч. 4 ст. 15: ИП на УСН или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) в течение месяца отправил уведомление об отказе от этого режима. ФНС объясняет то же: нельзя совмещать НПД с УСН и другими спецрежимами.
| Ваша ситуация | Можно ли НПД | Что делать |
|---|---|---|
| ИП на УСН или ЕСХН | Да, но вместо этого режима | В течение месяца со дня постановки на учёт как плательщик НПД отправить уведомление о прекращении УСН или ЕСХН (ч. 4 ст. 15). Иначе постановку на учёт аннулируют (ч. 5 ст. 15) |
| ИП на общей системе | Нельзя совмещать; перейти можно | Переход идёт с особенностями по НДС (ч. 7 ст. 15) |
| ИП на патенте или АУСН | Нельзя совмещать | Порядок перехода смотрите в отдельной статье |
| ИП закрыт, вы физическое лицо | Да | Встать на учёт как самозанятый без ИП |
| ИП есть, но вы хотите «ещё и самозанятость» для других заказов | Нет | Режим один для всех доходов от деятельности |
Налоговая откажет в постановке на учёт, если увидит несоответствие требованиям ч. 2 ст. 4 (ч. 8 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).
Как ИП стать самозанятым: порядок действий
Проверьте условия: нет работников по трудовым договорам, доход за год не больше 2,4 млн руб., вид деятельности не запрещён.
Встаньте на учёт как плательщик НПД. Заявление формируют в приложении «Мой налог» (ч. 4 ст. 5), в личном кабинете налогоплательщика (ч. 3 ст. 5), через банк (ч. 5 ст. 5) или через Госуслуги (ч. 5.1 ст. 5). Датой постановки считается день отправки заявления (ч. 10 ст. 5).
Если вы были на УСН или ЕСХН, в течение месяца отправьте уведомление о прекращении этого режима. Его можно подать через «Мой налог» (ч. 4 ст. 15).
Выдавайте чек за каждый расчёт через «Мой налог» (ч. 1 ст. 14). Налог рассчитает налоговая и пришлёт уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца; платить нужно до 28-го числа (ч. 2 и 3 ст. 11). Декларацию подавать не нужно (ст. 13).
Подробные шаги для разных режимов — в отдельной статье о переходах. Условия и сумму налога на УСН разбирает материал об ИП на УСН.
Регистрируете ИП?
Юрист по регистрации бизнеса бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Кто не может быть самозанятым
Ограничения перечислены в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Применять НПД не вправе тот, кто:
- продаёт подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой;
- перепродаёт товары и имущественные права, кроме личных вещей;
- добывает или продаёт полезные ископаемые;
- имеет работников по трудовым договорам;
- работает по договорам поручения, комиссии или агентским либо доставляет товары с приёмом платежей без кассы продавца;
- занимается майнингом или операциями с цифровой валютой;
- получил за календарный год более 2,4 млн руб. дохода.
Отдельно: доход по гражданско-правовому договору с нынешним работодателем или бывшим, с увольнения которого прошло меньше двух лет, не признаётся объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6). Право на режим теряется со дня, когда возникло основание для запрета (ч. 19 ст. 5). После потери права на НПД, например из-за лимита, ИП в течение 20 календарных дней может уведомить налоговую о переходе на УСН, патент, ЕСХН или АУСН (ч. 6 ст. 15).
ИП или самозанятость: что выгоднее
| Параметр | ИП на УСН 6% | ИП или физлицо на НПД |
|---|---|---|
| Налог | 6% с доходов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ), в регионе может быть ниже | 4% с доходов от физлиц, 6% от организаций и ИП (ст. 10) |
| Взносы за себя в 2026 году | 57 390 руб. и 1% с дохода свыше 300 000 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ) | Не платит (ч. 11 ст. 2); пенсионные взносы по желанию |
| Как снижают налог | На взносы, ИП без работников полностью (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) | Вычет до 10 000 руб. нарастающим итогом (ст. 12) |
| Работники | Можно | Нельзя |
| Отчётность | КУДиР и ежегодная декларация | Чеки в «Мой налог», декларации нет |
Расчёт для ИП на УСН 6% без работников, если все взносы учтены в налоге за тот же год. У самозанятого клиенты — организации (ставка 6%), вычет не учтён:
| Доход за год | УСН: платёж за год | НПД: налог |
|---|---|---|
| 200 000 руб. | 57 390 руб. (налог 12 000 руб. закрыт взносами) | 12 000 руб. |
| 600 000 руб. | около 60 390 руб. (налог 36 000 руб. закрыт взносами 57 390 руб. и 1% — 3 000 руб.) | 36 000 руб. |
| 1 200 000 руб. | около 72 000 руб. (взносы 66 390 руб. и остаток налога 5 610 руб.) | 72 000 руб. |
Вывод: при небольшом доходе НПД дешевле, потому что нет фиксированных взносов, а при росте дохода платежи сближаются. Но без пенсионных взносов год на НПД не идёт в страховой стаж, пока вы не заплатите их добровольно. Взносы разобраны в статье взносы ИП за себя в 2026 году.
Типичные ошибки
- Зарегистрироваться самозанятым, оставаясь на УСН, и не отправить уведомление в течение месяца.
- Считать самозанятость «вторым статусом» к ИП на другом режиме.
- Взять сотрудника по трудовому договору на НПД.
- Не следить за лимитом 2,4 млн руб. и узнать о потере режима задним числом.
- Не выдать чек за расчёт.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на октябрь 2026 года.
