Сколько взносов ИП платит за себя в 2026 году
Взносы ИП «за себя» состоят из двух частей. Первая — фиксированная: одна сумма сразу на пенсионное и медицинское страхование, она не зависит от дохода (п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ, НК РФ). Вторая — 1% с той части годового дохода, которая выше 300 000 руб. Он идёт на пенсионное страхование.
Фиксированную часть платят все ИП, даже если дохода не было или вы временно не работали: взносы начисляются со дня регистрации до дня, когда ИП исключили из реестра (ЕГРИП). Освободить от них могут только особые случаи, о которых сказано ниже.
| Год | Фиксированная часть, руб. | Предел для 1%, руб. | Наибольшая сумма за год, руб. |
|---|---|---|---|
| 2025 | 53 658 | 300 888 | 354 546 |
| 2026 | 57 390 | 321 818 | 379 208 |
| 2027 | 61 154 | 342 923 | 404 077 |
«Предел для 1%» — наибольшая сумма, которую можно доплатить сверх фиксированной части (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). За 2026 год он достигается при доходе около 32,5 млн руб.
Пример. Доход за 2026 год — 1 500 000 руб. Сверх 300 000 руб. остаётся 1 200 000 руб., 1% от них — 12 000 руб. Всего за год: 57 390 + 12 000 = 69 390 руб.
С какого дохода считают 1% на УСН, патенте и общей системе
Какой доход брать для расчёта, зависит от налогового режима (п. 9 ст. 430 НК РФ). Расходы вычитают не везде.
| Режим | Что считается доходом для 1% |
|---|---|
| УСН «доходы» | Все доходы по ст. 346.15 НК РФ, расходы не вычитают |
| УСН «доходы минус расходы» | Доходы за вычетом расходов по ст. 346.16 и 346.17 НК РФ, но сами взносы за себя в эти расходы не входят (пп. 3.1 п. 9 ст. 430, норма введена Законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ) |
| Патент | Потенциально возможный доход по патенту (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ), а не ваша выручка |
| Общая система (НДФЛ) | Доход минус профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ, кроме самих взносов |
| Несколько режимов сразу | Доходы по всем режимам складывают |
Когда платить взносы за себя
Фиксированную часть за 2026 год нужно заплатить не позднее 28 декабря 2026 года, а 1% с дохода сверх 300 000 руб. — не позднее 1 июля 2027 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Если последний день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
| Что платим | Последний день | Для 2026 года |
|---|---|---|
| Фиксированная часть | 28 декабря текущего года | 28 декабря 2026 года |
| 1% с дохода свыше 300 000 руб. | 1 июля следующего года | 1 июля 2027 года |
Закон называет только последний день, поэтому платить можно заранее и частями: разом, раз в квартал или каждый месяц. Взносы идут единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. Подавать уведомление об исчисленных суммах для взносов за себя не нужно (разъяснение ФНС России).
Если не заплатить в срок, налоговая сама определит сумму по ст. 430 НК РФ и найдёт недоимку (п. 2 ст. 432), а на долг начислят пени (ст. 75 НК РФ). Другие вопросы по предпринимателям собраны в разделе Регистрация ИП.
Как взносы за себя уменьшают налог на УСН и патенте
Заплаченные взносы не возвращают, но ими можно уменьшить налог. Правило зависит от режима и от того, есть ли у вас работники.
| Режим | Как учитывают взносы |
|---|---|
| УСН «доходы» | Налог и авансовые платежи уменьшают на уплаченные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников — на всю сумму, вплоть до нуля. ИП с работниками — не больше чем на 50% |
| УСН «доходы минус расходы» | Взносы включают в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), от этого база для налога меньше |
| Патент | Налог уменьшают на взносы, уплаченные в календарном году действия патента: без работников полностью, с работниками не больше чем на 50% (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Для этого подают уведомление в налоговую |
Пример. ИП на УСН «доходы» (ставка 6%) без работников получил за год 600 000 руб. Налог — 36 000 руб. Фиксированные взносы — 57 390 руб. Они больше налога, поэтому платить налог по УСН за этот год не придётся.
Взнос в размере 1%, уплаченный до 1 июля, можно учесть в налоге за год, за который он начислен, или за следующий год. Одну и ту же сумму дважды учитывать нельзя (письмо ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Регистрируете ИП?
Юрист по регистрации бизнеса бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Платят ли взносы ИП на АУСН и когда можно не платить
ИП на автоматизированной упрощённой системе (АУСН) платят за себя 0 руб.: фиксированный размер взносов для них равен нулю (ч. 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Этот режим действует как эксперимент по 31 декабря 2027 года.
Остальные ИП могут не платить за периоды, когда они не работали по уважительной причине (п. 7 ст. 430 НК РФ). Это военная служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет и другие периоды из ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Условия такие:
- в этот период вы не вели деятельность и не получали доход;
- вы подали в налоговую заявление (форма КНД 1150081) с документами не позднее трёх лет со дня, когда появилось право на освобождение;
- если деятельность всё же была, взносы платят пропорционально месяцам и дням работы (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Для призванных по мобилизации, по разъяснению ФНС России, освобождение предоставляют по данным Минобороны, без заявления.
Взносы при открытии и закрытии ИП в середине года
Если ИП работает не весь год, фиксированную часть считают по полным месяцам, а неполный месяц — по дням (п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ).
Пример при открытии. ИП зарегистрирован 21 марта 2026 года. Полных месяцев с апреля по декабрь — 9, плюс 11 дней марта (с 21 по 31 число). Расчёт: 57 390 / 12 × 9 = 43 042,50 руб. и 57 390 / 12 / 31 × 11 ≈ 1 697 руб. Итого около 44 740 руб.
При закрытии ИП взносы тоже считают пропорционально, по дату записи о прекращении включительно. Заплатить их нужно не позднее 15 календарных дней со дня снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Подробнее — в статье как закрыть ИП. О том, что делать сразу после регистрации, читайте в статье как открыть ИП.
Можно ли вернуть уплаченные взносы
Правильно начисленные взносы не возвращают: они идут на вашу пенсию и медицинское страхование. Вернуть можно только переплату, когда на едином налоговом счёте денег больше, чем у вас обязательств. Так бывает, если вы заплатили лишнее, заплатили дважды или внесли взносы за период, от которого вас потом освободили.
Посмотрите сальдо в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Вернуть можно только положительное сальдо.
Подайте в налоговую заявление о возврате (п. 1 ст. 79 НК РФ): на бумаге, в личном кабинете или в электронном виде с подписью.
Укажите банковский счёт, открытый на ваше имя.
Налоговая отправит поручение в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления. Если сальдо меньше суммы в заявлении, вернут только его остаток (разъяснение ФНС России от 19.03.2024).
Срока на подачу такого заявления ФНС не называет. Если же вы хотели «вернуть» взносы, чтобы платить меньше налога, вам нужен способ из таблицы выше: зачесть их в налог.
Типичные ошибки
- Не платить взносы «пока нет дохода». Они начисляются, пока ИП числится в реестре, даже если вы не работаете.
- Путать сроки: фиксированную часть платят до 28 декабря, а 1% — только в следующем году до 1 июля.
- Не подать уведомление на патенте и не получить уменьшение налога на взносы.
- Учесть один и тот же взнос 1% в налоге два раза.
- Не оформить освобождение за период службы или ухода за ребёнком вовремя: заявление нужно подать в течение трёх лет.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на октябрь 2026 года.
