Налоговая система для ООО. Что выбрать: УСН, ОСНО или АУСН

Какую налоговую систему выбрать для ООО

У общества четыре основных варианта. Сравнение по лимитам 2026 года:

Здесь НК РФ — Налоговый кодекс РФ, УСН — упрощённая система налогообложения (глава 26.2 НК РФ). Патент и налог для самозанятых обществу недоступны: патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Общая система налогообложения для ООО

Общая система действует, если общество не перешло на специальный режим. Налог на прибыль — 25%: 8% идёт в федеральный бюджет и 17% в региональный в 2025–2030 годах (п. 1 ст. 284 НК РФ). НДС — 22% с 1 января 2026 года, для отдельных товаров 10% (п. 2, 3 ст. 164 НК РФ). Налог на имущество организаций платят с недвижимости, учтённой как основные средства (подп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).

Отчётность на общей системе: НДС за квартал сдают до 25-го числа следующего месяца (ст. 163, 174 НК РФ), по прибыли отчётные периоды — квартал, полугодие, девять месяцев, а декларацию за год сдают до 25 марта (п. 2 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ограничений по доходу нет, поэтому общая система остаётся, когда УСН недоступна.

УСН для ООО: ставки, лимиты и НДС

Ставки УСН — 6% с доходов и 15% с доходов, уменьшенных на расходы. Регионы могут снижать их до 1–6% и 5–15% для отдельных видов деятельности (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). В Санкт-Петербурге для «доходов» действует 6%, для «доходов минус расходов» — 7% при условиях статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36, а для IT-компаний и малых технологических компаний есть ставки 1% и 5% (статьи 1-4 и 1-8 того же закона). Условия сверьте с текстом закона до выбора объекта.

УСН освобождает организацию от налога на прибыль и налога на имущество, кроме объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При «доходах минус расходах» минимальный налог — 1% доходов (п. 6 ст. 346.18). Налог на «доходах» уменьшают на страховые взносы, но у организации не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21).

Что выгоднее. Арифметика без учёта взносов: ставка 15% выгоднее 6%, если расходы больше 60% доходов, а 7% выгоднее 6%, если расходы больше примерно 14%. При доходе 10 млн и расходах 7 млн руб.: «доходы» — 600 000 руб., 15% с разницы — 450 000 руб., 7% с разницы — 210 000 руб.

Сроки. Авансы платят до 28-го числа месяца после квартала, налог за год — до 28 марта, декларацию организации сдают до 25 марта (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, страница ФНС).

НДС на УСН. Общество освобождено от НДС, если доход за прошлый год не больше 20 млн руб. (порог действует в 2026–2029 годах, потом снижается). Вновь созданное общество освобождено с даты постановки на учёт (п. 1 ст. 145 НК РФ). После превышения 20 млн НДС считают с 1-го числа следующего месяца. Платить можно 5% (доход до 272,5 млн руб.) или 7% (до 490,5 млн) без вычетов либо 22% с вычетами (п. 8 ст. 164 НК РФ).

АУСН для ООО: условия и ставки

АУСН — эксперимент до 31 декабря 2027 года. В Санкт-Петербурге она действует с 1 января 2025 года (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 742-160). Условия: доход до 60 млн руб. в год, до 5 работников, основные средства до 150 млн руб., счета только в уполномоченных банках, зарплату выплачивают только безналичными, другие спецрежимы не применяются. Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы, при «доходах минус расходах» минимальный налог 3% доходов.

Налог считает налоговая. Не нужно сдавать декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчёт по взносам, не нужна книга учёта. Декларации по НДС и прибыли остаются, если общество выставляло счёт-фактуру с НДС или было налоговым агентом, в том числе платило дивиденды. Новое общество уведомляет налоговую в течение 30 календарных дней после постановки на учёт через личный кабинет или уполномоченный банк (сайт АУСН ФНС).

Как подать уведомление об УСН новому ООО

Объект потом можно сменить только со следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Если пропустить 30 дней, применять УСН нельзя (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ): общество остаётся на общей системе до следующего года, а для перехода нужно уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13). О регистрации читайте в статьях как открыть ООО и о документах для регистрации.

Когда ООО теряет право на УСН

• доход превысил 490,5 млн руб. (лимит 2026 года);
• средняя численность работников больше 130 человек;
• основные средства дороже 218 млн руб.;
• доля других организаций в обществе больше 25%;
• появился филиал.

Условия указаны в подп. 1, 14–16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Право теряется с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение (п. 4 ст. 346.13). Налоговую уведомляют в течение 15 календарных дней после окончания квартала (п. 5). Вернуться на УСН можно не раньше чем через год (п. 7). По своей воле перейти на другой режим можно с начала года, уведомив до 15 января (п. 6).

Налоги ООО с одним учредителем и без сотрудников

Число участников на выбор системы не влияет. Ограничение в 25% касается долей других организаций (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), у общества с одним участником-человеком его нет. Если работников нет, налогов с зарплаты нет: НДФЛ и взносы возникают только при выплатах работникам. Налог по выбранной системе платят и без сотрудников.

Прибыль участник получает дивидендами. Общество как налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате (п. 1 ст. 226 НК РФ): 13% при годовом доходе до 2,4 млн руб., с суммы сверх этого — 15% и выше (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если деятельность общества нужно оформить кодами, см. статью об ОКВЭД для ООО.

Типичные ошибки

• Пропускают 30 дней на уведомление и остаются на общей системе.
• Выбирают объект без расчёта: при больших расходах «доходы» невыгодны, при малых — «доходы минус расходы».
• Забывают про НДС на УСН при доходе выше 20 млн руб.
• Не следят за лимитами: 130 работников, 490,5 млн руб. дохода, доля других организаций.
• Открывают счёт не в уполномоченном банке при АУСН.

Читайте также: Код ОКВЭД ООО. Как добавить или изменить в ЕГРЮЛ.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на ноябрь 2026 года.