Что изменилось: вычет за страхование жизни с 1 сентября 2026 года
Раньше взносы по страхованию жизни входили в социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, НК РФ): договор не меньше пяти лет, общий предел социальных вычетов 150 000 руб. в год и возврат не больше 19 500 руб. С 1 сентября 2026 года для договоров, заключённых с 1 января 2025 года, вычет перенесён в ст. 219.2 НК РФ (подп. 5 п. 1) — в вычеты на долгосрочные сбережения. Это сделал Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс (Закон № 418-ФЗ). Предел вырос до 400 000 руб. в год на все такие продукты вместе: негосударственную пенсию, долгосрочные сбережения, индивидуальный инвестиционный счёт и страхование жизни.
Переход устроен так. Взносы, уплаченные в 2025 году и с 1 января по 31 августа 2026 года, налоговая учитывает по новым правилам, если договор им соответствует (ч. 4 ст. 4 Закона № 418-ФЗ). За 2025 год можно вместо этого выбрать старый социальный вычет, подав декларацию (ч. 5 ст. 4). По договорам, заключённым до 2025 года, вычет за взносы 2026 года и позже действующие ст. 219 и 219.2 НК РФ не называют, поэтому свой случай уточните в налоговой.
| Что сравниваем | Новый вычет (ст. 219.2) | Старый вычет за 2025 год (ст. 219) |
|---|---|---|
| Какие договоры | Заключены со страховой организацией с 1 января 2025 года | Заключены на срок не менее 5 лет |
| Минимальный срок | 5 лет для договоров 2025–2026 годов, 6 лет — 2027, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030, 10 лет — с 2031 года | 5 лет |
| Предел вычета | 400 000 руб. в год на все продукты, до 500 000 руб. при взносах за детей | 150 000 руб. в год вместе с другими социальными вычетами |
| Максимум к возврату | 52 000 руб. (до 65 000 руб.) | 19 500 руб. |
Кто имеет право на возврат НДФЛ за страхование жизни
Условия для нового вычета такие (ст. 219.2 НК РФ):
- вы платите НДФЛ: вернуть можно не больше налога, уплаченного за год, а без доходов, с которых удерживают НДФЛ, вычет не положен (разъяснение ФНС);
- договор заключён со страховой организацией с 1 января 2025 года (подп. 5 п. 1);
- срок от заключения договора до первой выплаты не меньше минимального по таблице (п. 4);
- договор оформлен в вашу пользу или в пользу супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестёр, детей-инвалидов под опекой (подп. 5 п. 1);
- взносы фактически заплатили вы, а договор действовал весь год или был заключён в этом году (подп. 1 п. 2);
- вы выгодоприобретатель одновременно не более чем по трём договорам страхования жизни (подп. 8 п. 2);
- у вас не было статуса иностранного агента (п. 5).
Сколько вернут: предел вычета и расчёт
Вычет равен взносам за год, но не больше предела. Если взносы всех видов выше 400 000 руб., предел увеличивают на сумму взносов по договорам в пользу детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении), но не выше 500 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 219.2). Налог возвращают по ставке 13 % при доходе до 2,4 млн руб. в год (п. 1 ст. 224 НК РФ).
| Взносы за год | Из них за детей | Вычет | Вернут (13 %) |
|---|---|---|---|
| 100 000 руб. | 0 | 100 000 руб. | 13 000 руб. |
| 400 000 руб. | 0 | 400 000 руб. | 52 000 руб. |
| 450 000 руб. | 100 000 руб. | 450 000 руб. | 58 500 руб. |
| 600 000 руб. | 50 000 руб. | 450 000 руб. | 58 500 руб. |
| 700 000 руб. | 200 000 руб. | 500 000 руб. | 65 000 руб. |
Пример. Зарплата 60 000 руб. в месяц, НДФЛ за год — 93 600 руб. (60 000 × 12 × 13 %). Взносы по страхованию жизни 300 000 руб. дают вычет 300 000 руб. и возврат 39 000 руб., это меньше уплаченного налога, значит, вернут всю сумму. При зарплате 30 000 руб. налог за год 46 800 руб., и даже при взносах 400 000 руб. вернут не больше 46 800 руб. Предел общий: если вы уже использовали 400 000 руб. на пенсионные или инвестиционные продукты, на страхование жизни он не остаётся.
Страховая отказала или заплатила слишком мало?
Страховой юрист бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Как получить вычет: личный кабинет или декларация
Работодатель вычет за страхование жизни не даёт: через него получают только вычеты по пенсионным взносам и долгосрочным сбережениям (подп. 1, 2 п. 1 ст. 219.2). Есть два пути.
- Упрощённый порядок. Страховая передаёт сведения о ваших взносах в налоговую, начиная с 1 января года, следующего за годом уплаты (п. 3 ст. 221.1 НК РФ). Налоговая размещает данные для заявления в личном кабинете не позднее 20 марта, если сведения пришли до 25 февраля, или в течение 20 рабочих дней после их получения (п. 4 ст. 221.1). Вы проверяете данные, указываете счёт и подаёте заявление (п. 2 ст. 221.1). Проверка занимает 30 календарных дней, при признаках нарушений её могут продлить до трёх месяцев (ст. 88 НК РФ). Решение принимают в течение трёх дней после проверки (п. 5 ст. 221.1).
- Декларация 3-НДФЛ. Подайте её после окончания года с документом страховой о взносах по форме ФНС (подп. 3 п. 2 ст. 219.2). Проверка идёт до трёх месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Приготовьте справку страховой об уплаченных взносах, копию договора, реквизиты банковского счёта. Если платили за родственника, могут потребоваться свидетельства о браке или рождении. Справку страховая выдаёт по форме и в порядке, которые утвердила ФНС (подп. 3 п. 2 ст. 219.2), поэтому запросите её письменно.
Сроки: за какие годы можно вернуть налог
Воспользоваться вычетом можно только за три последних года. Упрощённый порядок действует не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 2 ст. 221.1 НК РФ).
| За какой период взносы | Как учитывают | Подать можно |
|---|---|---|
| 2025 год | По ст. 219.2 или по старому социальному вычету на выбор | Сейчас и до конца 2028 года |
| Январь–август 2026 года | По ст. 219.2 вместе с остальными взносами 2026 года | После окончания 2026 года, до конца 2029 года |
| С сентября 2026 года | По ст. 219.2 | После окончания года уплаты |
Что не даёт права на вычет
- Страховка по кредиту или ипотеке, где получатель выплаты банк: договор должен быть в вашу пользу или в пользу названных родственников. ФНС прямо исключала комплексное ипотечное страхование с банком-выгодоприобретателем и невыделенными взносами по риску смерти.
- Короткий полис, например на год: срок меньше минимального.
- Договор, заключённый до 2025 года, если речь о взносах 2026 года и позже.
- Комплексный договор: вычет считают только с той части взноса, которая относится к страхованию жизни.
- Взносы, которые за вас платил другой человек.
- Добровольное медицинское страхование: по нему вычет другой, на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на ноябрь 2026 года.
