Есть ли налог на наследство в России
Нет. Доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождены от налога на доходы физических лиц, НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Это касается квартиры, дома, земельного участка, машины и денег на счетах. Порога суммы в этой норме нет: налога нет ни с малого, ни с крупного наследства.
Наследство по завещанию облагается так же, как наследство по закону, то есть никак. Для налога важно, что имущество перешло по наследству от человека, а не на каком основании.
У правила есть два исключения:
- вознаграждения, которые выплачивают наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства и наследникам изобретателей, налогом облагаются (п. 18 ст. 217 НК РФ);
- с 1 января 2026 года освобождение не действует для тех, кто в год получения наследства состоял в реестре иностранных агентов (изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Какие платежи при наследстве всё же есть
Налога на сам факт наследства нет, но расходы появляются на трёх этапах: при оформлении, при владении и при продаже.
| Платёж | Когда возникает | Сколько | Основание |
|---|---|---|---|
| Пошлина (тариф) нотариусу за свидетельство о праве на наследство | при получении свидетельства | 0,3% или 0,6% стоимости имущества | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Налог на имущество физических лиц (квартира, дом, комната, гараж) | каждый год, считают со дня смерти | сумма указана в уведомлении налоговой | п. 7 ст. 408 НК РФ |
| Земельный налог | каждый год, считают со дня открытия наследства | сумма указана в уведомлении налоговой | п. 8 ст. 396 НК РФ |
| Транспортный налог | с даты регистрации машины на наследника | сумма указана в уведомлении налоговой | разъяснения ФНС России |
| НДФЛ при продаже унаследованного | если продали раньше чем через 3 года после смерти | 13%, а с общего дохода свыше 2 400 000 руб. за год — 15% | п. 3 ст. 217.1, п. 1.1 ст. 224 НК РФ |
Сколько стоит оформление: пошлина нотариусу
Размер пошлины зависит от родства с умершим и от стоимости имущества (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ):
- 0,3% платят дети, супруг, родители и полнородные братья и сёстры умершего, но не больше 100 000 руб.;
- 0,6% платят все остальные наследники, но не больше 1 000 000 руб.
Стоимость берут на день открытия наследства, то есть на день смерти. Наследник сам приносит документ о стоимости: рыночной, кадастровой или иной, а если документов несколько, берут наименьшую (ст. 333.25 НК РФ). Расчёт: за квартиру стоимостью 6 000 000 руб. сын заплатит 18 000 руб. (6 000 000 × 0,3%), а племянник 36 000 руб. (6 000 000 × 0,6%).
Частный нотариус берёт единый тариф: федеральную часть, равную пошлине, и региональную часть (ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате). Сумму региональной части называет нотариус до подачи заявления.
Льготы по пошлине даёт ст. 333.38 НК РФ. За свидетельство на жилой дом, квартиру или комнату пошлину не берут с наследников, которые жили вместе с умершим на день смерти и продолжают жить в этом жилье. Инвалиды I и II групп платят половину пошлины.
Налог на наследство квартиры, дома и земельного участка
НДФЛ с квартиры или участка не берут, но налог на имущество и земельный налог платит новый собственник. Считают их не с даты регистрации в Росреестре, а со дня открытия наследства, то есть со дня смерти (п. 7 ст. 408, п. 8 ст. 396 НК РФ). Поэтому первое уведомление может прийти сразу за несколько месяцев владения. Налоговое уведомление направляют не более чем за три налоговых периода, предшествующих году его отправки (ст. 52 НК РФ).
О наследниках налоговая узнаёт от нотариусов, которые оформили свидетельство, поэтому сообщать ей отдельно не нужно (информация ФНС России «Как уплачиваются имущественные налоги при наследовании»). Если умерший не оплатил налоговое уведомление при жизни, долг переходит к наследникам, но только в пределах стоимости унаследованного. Как устроена такая ответственность, объясняет статья о наследстве и долгах умершего.
Пропустили срок или не можете договориться с наследниками?
Юрист по наследству бесплатно оценит ситуацию и подскажет порядок действий.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Если продать унаследованное жильё раньше, чем через три года после смерти, с дохода придётся заплатить НДФЛ. Минимальный срок владения для унаследованного имущества — три года, и считают его со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства (п. 3 ст. 217.1 НК РФ, разъяснения ФНС). После трёх лет налога нет.
Доход можно уменьшить на вычет 1 000 000 руб. при продаже жилья (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) или на подтверждённые расходы наследодателя на покупку, если они не учитывались при налогообложении (п. 2 ст. 220 НК РФ). Пример: квартира продана через два года после смерти за 3 000 000 руб., других доходов за год нет. Налог: (3 000 000 − 1 000 000) × 13% = 260 000 руб. Сроки декларации и особые случаи разобраны в статье о налоге при продаже квартиры.
Как законно сократить расходы на наследство
«Обходить» налог на наследство не нужно, потому что его нет. Сократить траты можно так:
- проверить, положена ли льгота по пошлине: совместное проживание с умершим или инвалидность I–II группы;
- принести нотариусу документы о стоимости и выбрать наименьшую оценку: пошлина считается от неё;
- не продавать унаследованное жильё раньше чем через три года после смерти, если нет срочной нужды;
- не откладывать оформление ради экономии: налог на недвижимость идёт со дня смерти независимо от регистрации, а затягивание только добавляет хлопот;
- отказаться от наследства, если имущество не нужно или долги больше его стоимости: отказавшийся не получает имущества и не платит по нему налоги (ст. 1157 ГК РФ).
Порядок оформления, документы и сроки описаны в статье о том, как вступить в наследство у нотариуса.
Налоги на наследство за границей
Россия налог на наследство не взимает, но в некоторых странах он есть. Если умерший жил за границей или оставил там имущество, налог или сбор с наследства могут потребовать по законам этой страны. Размер и порядок уплаты у каждой страны свои, поэтому их нужно уточнять у местного нотариуса или налогового консультанта. В российском праве налогов на такое наследство нет.
Читайте также: все материалы раздела о наследственных спорах; Отказ от наследства. Как оформить, сколько стоит и можно ли передумать.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Нормы права меняются, актуальность сведений проверена на ноябрь 2026 года.
